湄洲湾职业技术学院关于内部审计工作的规定（修订）

第一条  为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他有关规定，制定本规定。

第二条  依法属于学院审计监督对象的单位（以下统称单位）的内部审计工作，适用本规定。

第三条  本规定所称内部审计，是指对学院及所属各单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

第四条  纪检监察审计室是代表学院执行内部审计工作的职能机构。纪检监察审计室在学院党委的领导下，依据国家法律法规和政策以及上级部门和学院的规章制度，独立开展内部审计工作，对学院领导负责并报告工作，同时接受上级审计机构检查、指导以及有关审计专业社会团体的业务指导。

第五条  分管审计工作的学院领导加强对学院内部审计工作的领导，其主要职责是：

（一）建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；

（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报，及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促审计意见和审计决定的执行；

（三）支持内部审计机构和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；

（四）加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第六条  学院纪检监察审计室和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。学院纪检监察审计室和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第七条  学院内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。学院应当支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。

第八条 根据工作需要，应当合理配备学院纪检监察审计室内部审计人员。除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。

第九条  学院纪检监察审计室履行内部审计职责所需经费，应当列入预算。

第十条  学院纪检监察审计室和审计人员应当履行下列职责：

（一）起草有关内部审计工作的规章制度和规划；

（二）推动单位建立健全内部审计制度；

（三）指导内部审计统筹安排审计计划，突出审计重点；

（四）监督内部审计职责履行情况，检查内部审计业务质量；

（五）指导内部审计自律组织开展工作；

（六）法律、法规规定的其他职责。

第十一条  学院纪检监察审计室对以下事项进行审计：

（一）对学院及所属单位贯彻落实国家政策措施情况进行审计；

（二）对学院及所属单位年度工作计划执行情况进行审计；

（三）对学院及所属单位财政财务收支进行审计；

（四）对学院及所属单位资产采购、基建修缮项目进行审计；

（五）对学院及所属单位经济管理和效益情况进行审计；

（六）对学院及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计；

（七）按审计权限有关规定，对学院中层领导人员的任期经济责任进行审计；

（八）国家有关规定和学院要求办理的其他事项。

第十二条  学院纪检监察审计室在履行职责时，具有下列权限：

（一）要求被审计单位按时报送内部控制、财政财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档；

（二）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制等资料、文件和现场勘察实物；

（三）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

（四）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；

（五）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学院领导报告，经同意作出临时制止决定；

（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；

（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高效能的建议；

（八）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；

（九）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向单位党组织提出表彰建议。

第十三条  纪检监察审计室根据学院领导的意见以及上级审计机构的部署，拟定审计工作计划，报学院领导批准后组织实施。

第十四条  纪检监察审计室可以根据具体情况，向分管院领导汇报并报院长审批，立项审计或委托有资质的社会中介机构进行财务收支审计、经济责任审计和基建修缮工程等项目的审计。

第十五条  纪检监察审计室实施审计应组成审计小组，并于实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

第十六条  审计人员对审计事项实施审计，取得有关证明材料，编制审计工作底稿。

第十七条  审计终结时，审计人员应当根据获取的审计证据编制审计报告，并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十五个工作日内，将其书面意见送交纪检监察审计室，逾期视为无异议。

第十八条  纪检监察审计室负责人对审计报告审核后，报学院分管领导和院长审批。

第十九条  纪检监察审计室对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计所发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十条  纪检监察审计室在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第二十一条  学院应当建立健全审计发现问题整改机制，对审计发现的问题和提出的建议，被审计单位应当及时整改，并将整改结果书面告知纪检监察审计室。

第二十二条  学院对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。

第二十三条  学院应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责，被审计单位和个人不得打击报复。学院内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，单位党组织应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十四条  违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，纪检监察审计室可责成改正，提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检、监察机关处理等建议，报请学院领导批准：

（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；

（三）拒不纠正审计发现问题的；

（四）整改不力、屡审屡犯的；

（五）违反国家规定或者学院内部规定的其他情形。

第二十五条  违反本规定，有下列行为之一的审计人员，学院应根据有关规定给予批评教育或行政处分等，涉嫌违法的，按有关规定程序处理：

（一）利用职权，谋取私利的；

（二）弄虚作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽职守，给国家和学院造成重大损失的；

（四）泄露国家、学院机密和被审计单位秘密的。

第二十六条  本暂行规定由纪检监察审计室负责解释

第二十七条  本暂行规定自公布之日起执行。

    第二十八条  本暂行规定与上级有关文件规定有抵触的，从其规定。

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